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稽查經(jīng)典案例小結(jié)——增值稅
時(shí)間:2022-08-03 20:19:10 點(diǎn)擊:
 

一、銷售額及銷項(xiàng)稅額類

1、視同銷售與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出相混淆

2、購進(jìn)貨物對外贈(zèng)送應(yīng)視同銷售,但卻有銷項(xiàng)無進(jìn)項(xiàng)

3、發(fā)生納稅義務(wù)未計(jì)提銷項(xiàng)稅

4、房屋出租未按規(guī)定計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額

5、銷售服務(wù)計(jì)算方法錯(cuò)誤少繳增值稅

6、銷售不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)取得收入沖減費(fèi)用,未進(jìn)行增值稅處理

7、取得代扣個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還未申報(bào)繳納增值稅

8、未開票收入少申報(bào)繳納增值稅

9、應(yīng)納營業(yè)稅卻繳了增值稅

10、將外購的貨物無償贈(zèng)送未做視同銷售處理

11、沖減收入少計(jì)銷售額

12、少計(jì)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售額、少繳增值稅

13、收取貼現(xiàn)利息未申報(bào)繳納增值稅

14、房地產(chǎn)老項(xiàng)目納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)錯(cuò)誤少繳增值稅

 

二、進(jìn)項(xiàng)稅額類

1、取得進(jìn)項(xiàng)稅額用于非應(yīng)稅項(xiàng)目未轉(zhuǎn)出

2、購進(jìn)耗材、燃油等用于職工福利取得進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵扣

3、購進(jìn)設(shè)備用于集體福利取得進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵扣

4、預(yù)警指標(biāo)讓運(yùn)輸企業(yè)

三、增值稅發(fā)票類

1、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、循環(huán)開票取得進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣

2、發(fā)票信息暴露真票背后的假業(yè)務(wù)

3、商品、服務(wù)稅收分類與編碼使納稅人處于“裸奔”狀態(tài)

4、進(jìn)銷不匹配,取得虛開被查

 

四、其他

涉稅問題清晰顯現(xiàn)額

5、購進(jìn)服務(wù)、貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵扣未轉(zhuǎn)出

6、取得進(jìn)項(xiàng)稅額用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目未轉(zhuǎn)出

 

1、不在免稅范圍內(nèi)卻按免稅進(jìn)行了申報(bào)

 

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